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【原】税务文件:电子商务税收法规和制度研究

来源 : 互联网
作者 : 118期刊网
发布时间 : 2019-05-03 23:57:20

第1章简介



1.1主题的背景和意义

随着中国电子商务的发展,网上交易规模逐步扩大,对国家财政收入的影响将越来越大。如果忽视电子商务的税收,税收的损失将不可避免地变得越来越严重。关于企业是否在征税的争论越来越激烈。针对税务人员有两个主要观点:首先,电子商务还处于起步阶段,应该积极支持而不是征税。二是现行的税收征管方式落后,税收成本巨大。要求税收人员的主要观点是电子商务知识改变了贸易方式,给予他们的任何税收激励对传统企业都是不公平的。与此同时,作为一个发展中国家,中国仍然是电子交易的主要进口国。没有税收,从国际角度来看,这对中国是不公平的。随着时间的推移,征税的呼声越来越高,逐渐成为主流。

世界各国都非常重视电子商务税收的研究,除了美国等少数国家外,其他国家都倾向于对电子商务交易征税。但是,电子商务税收面临许多挑战。首先,税收理论面临的问题 - 谁有权纳税。电子商务的出现使传统的税收理论和税收原则受到不同程度的影响,各国税收管辖权之间的潜在冲突进一步加剧。全球电子商务活动具有“虚拟化”国际市场交易,交易参与者多元化,流动性和无纸化操作的特点,使得基于地域和个人原则的两个原则建立的国际税收管辖面临挑战;由于电子商务取代了传统的贸易方式,纳税人和物品的基本概念,以及税收联系和地点(例如“常设机构”)都遇到了麻烦。第二,税收制度面临的问题 - 征收哪些税收。在电子商务环境中,互联网上提供的产品或服务更加多样化,这使得按照传统商业运作方式制定的税收制度和政策面临诸多问题,使得现行税法与纳税人,税收对象,和税收。根据其他方面的一些规定将无效;第三,税收征管问题 - 谁征税。要征税,首先要了解税收的对象,但由于电子商务具有隐匿交易主体,交易目标模糊,交易地点流动性,交易快速完成等特点,使得纳税人的交易信息极为困难。 。中国还没有具体的电子商务税收制度和政策,中国目前的税收征管模式,征收管理制度和税收制度远远不能满足电子商务税收的需要。但是,我们必须认识到税收的必然趋势,加强对电子商务及其相关税收制度的研究,以达到促进电子商务发展和防止税收流失的目的。



1.1.2主题的含义

从理论的角度,从电子商务条件,税收理论,税收原则的完善和创新,调整和调整等方面梳理和分析国际国内电子商务税收问题和现有的相关理论和政策。改善电子商务条件下的税收和税收制度。从国际税收问题处理和税收征管模式改革的角度研究电子商务税收,可以极大地丰富我国电子商务税收理论,对我国现代税收管理体制的构建具有重要的理论价值。从时间上看,最好是面对中国当前电子商务的税收问题,掌握和借鉴国际电子商务税收对策,探索能够促进中国电子商务发展的有效预防的税收框架。政府税收损失。推进中国的税制改革具有重要的现实意义。



1.2研究思路和内容框架

本论文主要采用规范研究方法,在大量相关期刊,文献,书籍,报刊,报刊等相关资料及相关部门的基础上,通过汇编和归纳国内外理论研究成果和数据,使用综合评估,统计分析

和其他方法确定与本研究相关的方法和理论依据。本文在比较发达国家,国际经济组织和发展中国家电子商务税收研究与实践的基础上,结合我国的具体情况和电子商务现状,分析了我国电子商务税收问题。 ,最后是关于中国的电子产品。关于营业税制和政策安排的建议。



第二章电子商务的发展现状



2.1电子商务概述

顾名思义,电子商务是指通过计算机和电子如何降低重复率网络进行的商业活动。电子商务的产生基于EID(电子数据交换)技术的应用。根据EID传输网络的发展,电子商务的发展可分为两个阶段:第一阶段是在20世纪60年代和90年代,EID主要是通过私人网络中的计算机线路租用VAN(价值-Addle Network,增值网络在传输上,但由于VAN使用费过高,电子商务的使用基本上是一个大企业;第二阶段是从20世纪90年代到现在,随着成熟和快速传播互联网技术,互联网逐渐取代VAN EID的主要传输网络,电子商务经历了重大发展。电子商务的产生和发展的条件主要包括:一,计算机的普及。计算机的快速发展技术和世界计算机能力的不断飞跃使计算机能够迅速传播到世界各个领域。这也是基本的发展电子商务。二是网络的快速发展。 20世纪最伟大的产品是计算机和网络的产生。网络技术的发展和互联网本身的特点是快速和低成本的,这使得互联网得到了广泛的应用,并逐渐成为重要的信息交换媒介。这是电子商务可以迅速发展的前提。三是电子金融的普及和应用。金融机构,特别是各大银行,不仅推出了方便快捷的信用卡,还形成了全面的信用卡网络支付结算系统,银行继续推出便于网上交易的点击金融服务,以及SSL等。 。协议,加密技术和数字签名等安全技术的发展为电子商务提供了安全和便利的环境。



第三章税收制度电子商务........................ 15

3.1电子商务对税收原则的影响........................ 15

3.2对现行税制要素的影响........................ 16

3.2.1纳税人难以识别........................ 16

3.2.2税收对象的性质很难界定........................ 16

3.2.3税务地点损失的依据........................ 17

3.2.4原始税收链接不适用........................ 17

3.3电子商务与当前与税收相关的税收........................ 17

3. 4电子商务对税收和管理的影响........................ 20

3.5国际税收问题难以解决........................ 21

3.6电子商务对税收立法的挑战........................ 23

第四章电子商务税收制度........................ 25

4.1美国电子商务税收政策........................ 25

4.2经济合作与发展组织电子........................ 26

4.3欧盟电子商务税收政策........................ 27

4.4其他国际组织和国家电子设备........................ 28

4.5电子商务税收制度和政策........................ 29

第五章制定电子商务税务制度........................ 31

5.1建立中国的电子商务税收制度........................ 31

5.2建立电子商务税收制度........................ 31



结论



21世纪是全球信息化的时代。随着网络技术的快速发展,信息处理和传输已经突破了时空,地域界限。在全球网络基础上发展的电子商务是信息化的象征。它迅速渗透到世界的每个角落,这意味着全球电子商务经济的新时代的到来,这个时代已成为本世纪初全球经济的最大增长点之一。目前,许多政府都非常重视和支持电子商务理论和实践的发展。中国是电子商务最具潜力的国家之一

世界的发展。如何适应形势,促进我国电子商务的发展,必须维护国家权益,妥善处理电子商务与国家税收的辩证关系。我们面前的一个非常重要的话题

电子商务税收是税收领域的一个全新的研究课题。作者多年来一直从事税务代理和税务相关的取证。从实际工作中,他深刻感受到建立中国电子商务税收制度和政策的必要性和紧迫性。本文是作者多年的研究和获取相关材料,从美国,欧盟,经济合作与发展组织(OECD),联合国相关理论和政策中汲取灵感,力求完善当前中国相关问题的研究,并从税法体系研究中突破税收方法和制度改革。但是,由于文章标题的局限性和作者的能力,本文不可避免地令人不满意,需要进一步研究。



引用

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